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Le représentant fiscal est-il obligatoire en Espagne?

L’Espagne est un État membre de l’Union européenne. Si votre entreprise est établie dans un autre pays européen, la désigantion d’un agent fiscal ou d’un représentant TVA est facultative pour les entreprises de l’UE exerçant l’une des activités suivantes:

  • Vente à distance : livraisons de marchandises à des particuliers sur le continent espagnol ou sur le territoire des îles Baléares : enregistrement volontaire ou entreprises au-dessus du seuil annuel.
  • Entreprises qui sont tenues de présenter des déclarations périodiquement, avec droit à déduction.
  • Les entreprises qui paient la TVA en Espagne et qui souhaitent demander un remboursement de la TVA.

L’Espagne EXIGE un représentant fiscal pour les entreprises hors UE:

Requis pour les entreprises non basées dans l’UE

  • Les entreprises sont assujetties à la TVA dans le cadre du régime MOSS (télécommunications, services de radiodiffusion) et choisissent l’Espagne comme autorité compétente.
  • Entreprises autorisées à déduire la TVA / à soumettre des déclarations de TVA périodiques
  • Les entreprises qui paient la TVA en Espagne et qui souhaitent demander un remboursement de la TVA.

Quand et comment devez-vous vous inscrire à la TVA en tant que redevable avec droit à déduction?

L’enregistrement en Espagne se fait de deux manières. La première étape est une simple identification à des fins fiscales: vous obtenez votre TIN (Tax Indentification Number). Cela peut être pour des besoins douaniers (votre entreprise achète / vend dans des zones exemptées ou des entrepôts sous douane, ou des achats intra-communautaires. C’est simplement – et limité à – un numéro fiscal.

Une deuxième étape est demandée pour les entreprises qui acquièrent le «Droit à déduction» et cela signifie que l’entreprise exécute des opérations pour lesquelles elle a des droits et des devoirs:
– l’entreprise doit présenter des déclarations périodiques pour reprendre les opérations locales
– l’entreprise n’a plus accès au remboursement de la TVA via le portail web transnational ou la 13e directive, mais déclare la TVA sur les achats directement sur le (s) formulaire (s) (MOD303 / MOD390) fourni par l’ Espagne comme les autres entreprises établies.

Ce «déclencheur» est activé lorsque:
– vous livrez des marchandises à des particuliers en Espagne et n’optez pas / ne pouvez pas opter pour l’allégement (seuil) de vente à distance.
– vous déplacez des marchandises d’Espagne vers un autre État, étant soit un pays tiers soit un État membre.

Dans la plupart des cas, votre numéro de TVA en Espagne sera similaire à ESA12345678

ESN1234567A (non résident – non établi)

ESW1234567A (non résident – avec établissement).

Quel est le seuil pour les livraisons à des particuliers particuliers en Espagne?

Vente à distance selon l’art. 34 de la directive TVA (et les assujettis non autorisés à déduire la taxe en amont et par les personnes morales non assujetties conformément à l’article 3, paragraphe 2, point a), de la directive TVA): 35000 EUR

tandis que le seuil pour les acquisitions intracommunautaires est fixé à 450 000 EUR (acq. exonéré pers.)

Une fois enregistré à la TVA avec droit à déduction, quelle TVA votre entreprise doit-elle appliquer en Espagne?

Le taux de TVA standard en Espagne est de 21%, tandis que le taux intermédiaire est de 10%. En revanche, le taux réduit est de 4%. Voir la page officielle pour les mises à jour .

Application des articles 37 et 109 à 122 de la directive TVA en Espagne: exonérée; exonéré avec crédit

Veuillez noter que nous disposons d’un tableau détaillé des taux de TVA par biens et services en Espagne:
Voir notre section https://becompliant.tax/vat-rates-spain

Quelle est la mission d’un représentant fiscal en Espagne?

Le représentant fiscal doit toujours diagnostiquer vos opérations en Espagne et établir clairement et par écrit:
1- Quelles sont vos transactions
2- Où vos transactions doivent être déclarées: territorialité
3- Quels sont vos obligations et droits sur le territoire compétent en matière de TVA? ECSL? Intrastat?
4- Quelles sont les conditions dans lesquelles vous devez facturer ou exonérer la TVA sur vos factures
5- vous fournir un calendrier des déclarations

Quel formulaire pour les déclarations de TVA et quand soumettre en Espagne?

Votre représentant fiscal en Espagne devra soumettre périodiquement en votre nom.
Le formulaire de TVA que vous devez soumettre en Espagne: MOD303 (trimestriel) / MOD390 (annuel)
En Espagne, la périodicité de la TVA (appelée localement Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)) est la suivante:

Mensuel Les déclarations de TVA en Espagne sont dues le 30 du mois suivant, toujours si le chiffre d’affaires a dépassé 6 010 121 EUR l’année précédente ou si l’assujetti est inclus dans la procédure de remboursement mensuel de la TVA (REDEME), ou si l’entreprise est incluse dans un groupe TVA , ou si l’entreprise demande l’inclusion au régime ISI / SII
Votre paiement de TVA est dû: Identique à la déclaration (sauf pour le retrait: le 25).

Trimestriel Les déclarations de TVA en Espagne sont dues le 20 du mois suivant, par défaut
Votre paiement de TVA est dû: Identique à la déclaration (sauf pour les prélèvements : le 15).

Annuel Les déclarations de TVA en Espagne sont dues le 30 janvier de l’année suivante.

Quels sont les E / ICSL soumis par un représentant fiscal en Espagne?

L’ECSL que vous devez soumettre en Espagne: MOD349 (20 du mois suivant, si activité)

Intrastat

Vos déclarations statistiques (Intrastat) en Espagne: le 12 du mois suivant

Sanctions pour retard ou manquement à l’immatriculation TVA

Les majorations suivantes s’appliquent en cas de dépôt tardif des déclarations de TVA ou de paiement tardif de la TVA avant toute demande de l’administration fiscale:

Retard jusqu’à trois mois: 5% de la taxe due

Retard entre trois mois et six mois: 10% de la taxe due

Retard entre 6 mois et 12 mois: 15% de la taxe due

Retard supérieur à 12 mois: 20% de la taxe due majorée des intérêts

Où trouver des informations officielles sur la TVA en Espagne

L’Espagne a transposé la directive européenne en règlement national Loi n ° 37 du 28 décembre 1992 sur la TVA ( https://www.boe.es/buscar/pdf/1992/BOE-A-1992-28740-consolidado.pdf ); Décret royal n ° 1624 du 29 décembre 1992 ( https://www.boe.es/buscar/pdf/1992/BOE-A-1992-28925-consolidado.pdf ) approuvant le règlement sur la valeur ajoutée.
L’administration fiscale responsable de la TVA en Espagne est:
Ministère des finances

( https://www.aeat.es et https://www.mindhap.es ).
Vous pouvez recueillir plus d’informations en contactant directement le:
901 33 55 33, option 3

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