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Ver más contenido sobre conformidad fiscal en Alemania:

* Conformidad IVA en Alemania
* Tipos de IVA en productos y servicios en Alemania
* Conformidad INTRASTAT en Alemania

Marco jurídico

Marco europeo :
Directiva 2008/118/CE (vigente hasta 2023)
Directiva 2020/262/CE (plenamente en vigor a partir de 2023)

Transposición nacional:
a) Biersteuer b) Schaumweinsteuer c) Zwischenerzeugnissteuer d) Alkoholsteuer, está en vigor desde 1900 en Alemania.
Los impuestos especiales para las bebidas alcohólicas, en Alemania, se encuentran bajo..:
Exenciones:

– Cerveza con un contenido de alcohol etílico inferior al 2,8% (volumen).

– Cerveza y vino producidos por una persona privada, siempre que no se produzca una venta.

Se puede autorizar la exención de impuestos siempre que los bienes no sean aptos para el consumo o para la producción de bebidas, se utilicen con fines técnicos, científicos, médicos, etc., o se utilicen para la producción comercial de bienes que no estén sujetos a impuestos en virtud de la ley del impuesto sobre el vino y la fruta-vino, etc.
(*) Datos verificados hasta el 1 de enero de 2020 (última comprobación el 3 de febrero de 2020, 3:02:58 PM)

La autoridad percibe los ingresos de los impuestos especiales es..:
– La autoridad central
– La autoridad regional


Autoridad competente en Alemania

Bundesministerium der Finanzen
Referat III B 4
http://www.bundesfinanzministerium.de
IIIB4@bmf.bund.de

Recaudador de impuestos :
Aduanas federales.

Área donde se aplica la ley :
Alemania

Contribuyentes

– Deposito autorizado
– Importador
– Productor
– Destinatario (temporal) registrado
– Otros

Fecha de vencimiento del impuesto y autoridad de recaudación

Impuesto sobre el vino espumoso; Impuesto sobre productos intermedios; Impuesto sobre el alcohol: La declaración del impuesto especial se debe hacer el día 10 del mes siguiente al despacho a consumo.

Impuesto sobre la Cerveza: La declaración del impuesto sobre el consumo se debe hacer el día 7 del mes siguiente al despacho a consumo.

Lo mismo que la declaración

** Impuesto sobre los vinos espumosos; impuesto sobre los productos intermedios; impuesto sobre el alcohol: El impuesto especial se paga hasta el 5º día del 2º mes siguiente al despacho a consumo.

** Impuesto sobre la Cerveza: El impuesto sobre el consumo se paga hasta el día 20 del mes siguiente al despacho a consumo.

 

Bases imponibles y deducciones, créditos, exenciones

 

¿Qué bebidas alcohólicas están sujetas a impuestos en Alemania?

– Cerveza
– Vino espumoso y no espumoso
– Bebidas fermentadas que no sean vino o cerveza
– Productos intermedios
– Alcohol etílico
– Otros

¿Cuál es la base de la evaluación?

– Grado alcohólico por volumen

Los impuestos especiales en Alemania para la cerveza

Tipo estándar para la cerveza en Alemania

0.787 EUR por HECTOL. PLATO (el IVA aplicado es del 19%)

Tipo reducido de «Bajo alcohol» (<= 2,8%) para la cerveza en Alemania

no se aplica

Tipo reducido aplicadoa las pequeñas cervecerías independientes (producto anual inferior a 200 000 hl) en Alemania

** no en aplicación para la venta a distancia **

 

Los impuestos especiales en Alemania para el vino

 

Tipo estándar

Tarifa estándar para el vino NO ESPUMOSO en Alemania

0 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

Tipo estándar para el vino ESPUMOSO en Alemania

136 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

 

Tipo reducido (menos del 8,5% vol.)

Tipo reducido para el vino NO ESPUMOSO en Alemania

no se aplica

Tipo reducido para el vino ESPUMOSO en Alemania

51 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%) < 6 %vol.

 

Impuestos especiales: Las bebidas fermentadas distintas del vino y la cerveza en Alemania

 

Tipo estándar

Tipo estándar para los productos fermentados ESPUMOSOS en Alemania

0 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

Tipo estándar para los productos fermentados SPARKLING en Alemania

136 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

Tipo reducido

Tipo reducido para los productos fermentados NO ESPUMOSOS en Alemania

** No se aplica en Alemania.

Tipo reducido para los productos fermentados ESPUMOSOS en Alemania

51 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%) ** si el °ALC es < 6 %vol.

 

Impuestos especiales: Productos intermedios en Alemania

 

Tipo estándar

Tipo estándar para los productos intermedios de NO ESPUMOSOS en Alemania

153 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%) ** si °ALC es > 15 %vol. – 22 %vol.

Tipo estándar para los productos intermedios ESPUMOSOS en Alemania

** No se aplica en Alemania.

 

Tipo reducido (menos del 15% vol.)

Tipo reducido para los productos intermedios NO ESPUMOSOS en Alemania

102 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%) ** si °ALC es <= 15 %vol.

Tipo reducido para los productos intermedios ESPUMOSOS en Alemania

136 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

Impuestos especiales: Alcohol etílico (licores, licores, etc.) en Alemania

Tipo estándar

Tipo estándar para el alcohol etílico en Alemania

1,303 EUR por Hectolitro de ALCOHOL PURO (el IVA aplicado es del 19%)

Tipo reducido para el alcohol etílico en Alemania: Bebidas alcohólicas de baja graduación, regiones particulares, etc.

** No se aplica en Alemania.

Otros impuestos nacionales

Cerveza, vino espumoso, productos intermedios y alcohol Los derechos de aduana federales recaudan los ingresos de los estados constituyentes de la República Federal de Alemania.

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