En primer lugar, las empresas transfronterizas pueden considerarse sujetos pasivos a efectos del IVA y sustitutas de los impuestos locales.

Podemos ofrecer una amplia gama de servicios que se adaptan a tu grado de responsabilidad.

Prometemos el mantenimiento de un fuerte enfoque en la automatización durante la configuración y los procesos en curso.

Establecimiento de procedimientos de cumplimiento

TIN  a efectos de IVA

Se le asignará un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) para propósitos de impuestos. Es necesario tener en cuenta que no se crea una nueva «entidad», sino sólo una nueva identificación de la empresa existente, lo que permitirá a la administración financiera local gestionar los derechos y obligaciones de la empresa.

VIES: Envío del TIN a la base de datos de números de IVA de la UE

VIES: Sistema de intercambio de información sobre el IVA.

El TIN local se enviará para ser registrado en la base de datos de VIES. Esto permitirá a los proveedores y clientes verificar tu registro antes de cualquier transacción intracomunitaria, ya sea un suministro de bienes o servicios. Por tanto, la transparencia entre tu empresa y todas las partes es esencial en cualquier transacción comercial.

Más información disponible aquí

EORI – Envío del TIN a la base de datos aduanera centralizada

EORI: Registro e identificación de operadores económicos

Si a tu empresa ya se le ha asignado un código EORI visible en cualquier Estado miembro de la UE, puede que se solicite la vinculación al TIN local.

Más información disponible aquí

Cumplimiento: obligaciones periódicas

Declaraciones del IVA

Las declaraciones de IVA deben presentarse al menos una vez al año (artículo 252 de la Directiva del IVA) (más información disponible aquí).

Los Estados miembros de la UE exigen declaraciones de IVA  mensuales o trimestrales, a veces anuales.

Como resultado, las empresas con un alto volumen de facturación deben presentar estas declaraciones con mayor frecuencia. Además de estas «declaraciones regulares», también puede ser obligatorio presentar declaraciones anuales.

Por lo tanto, la frecuencia de las declaraciones depende normalmente del volumen de facturación o de regímenes especiales.

Por último, es importante consultar con el Estado miembro correspondiente antes de solicitar el registro.

Informe del ECSL

ECSL: estados recapitulativos de entregas de bienes y prestaciones de servicios intracomunitarios (European Community Sales List).

Se trata de un documento que se requiere periódicamente en las operaciones intracomunitarias. Es obligatorio en los Estados miembros que opten por la declaración estadística separada (INTRASTAT).

Umbral por régimen mensual (facturación anual)

Declaración de INTRASTAT

INTRASTAT: sistema de recogida de estadísticas de intercambios de bienes entre los Estados miembros de la UE (más información disponible aquí)

Se debe tener en cuenta que una vez que se alcanza el umbral, las declaraciones deben presentarse mensualmente durante el año entrante y el año siguiente al que se alcanza el umbral.

Cumplimiento: declaraciones anuales

Declaración anual de IVA

Las declaraciones anuales deben contener toda la información requerida en las declaraciones periódicas, además de la información necesaria para realizar cualquier ajuste.

Cumplimiento: deducciones/devoluciones/regímenes especiales

En conclusión, varios factores afectan el cumplimiento de los impuestos:

Deducción por devolución

Derecho a la deducción periódica en el régimen ordinario

Deducción automática bajo un régimen específico

Devolución a través de un portal transnacional

Registro/identificación/regímenes especiales